Das Steuersystem in Deutschland ist nicht für seine Einfachheit bekannt. Steuern sind für Unternehmen ein wesentlicher Aspekt des wirtschaftlichen Umfelds und bei der Abwicklung deiner Buchhaltung. Eine fundierte Kenntnis über die verschiedenen Steuerarten ist für Unternehmen unerlässlich, um ihre finanziellen Verpflichtungen zu verstehen und ihre Steuerstrategien entsprechend anzupassen.
In diesem Artikel tauchen wir tief in die Welt der Unternehmensbesteuerung ein und untersuchen die verschiedenen Steuerarten, die Unternehmen beeinflussen, von der Einkommensteuer bis zur Umsatzsteuer.
Inhalt
Welche Steuern zahlen Unternehmen in Deutschland?
Welche Steuern ein Unternehmen in Deutschland zahlt, hängt von seiner Rechtsform, Größe und Art seiner Geschäftstätigkeit ab. Folgende Steuern sollte jedes Unternehmen kennen:
Körperschaftsteuer: Steuer auf den Gewinn von Kapitalgesellschaften, wie GmbHs und AGs. Der Körperschaftssteuersatz in Deutschland beträgt derzeit 15%.
Gewerbesteuer: Von Gemeinden erhoben, bezieht sich auf den Gewerbeertrag eines Unternehmens. Der Gewerbesteuersatz ist variabel und hängt vom Hebesatz der jeweiligen Gemeinde ab.
Umsatzsteuer: Unternehmen müssen auf ihre Verkäufe Umsatzsteuer erheben und abführen. Der reguläre Umsatzsteuersatz in Deutschland beträgt 19%, für bestimmte Waren und Dienstleistungen gilt ein ermäßigter Satz von 7% und bestimmte Unternehmen (wie Kleinunternehmen) können von der Umsatzsteuerpflicht befreit werden. Mehr dazu kannst du in unserem Artikel über die Umsatzsteuer lesen.
Lohnsteuer: Sobald ein Unternehmen Angestellte hat, muss es Lohnsteuer auf deren Gehälter einbehalten und an das Finanzamt abführen. Der Lohnsteuersatz verläuft progressiv und hängt vom Einkommen des Arbeitnehmers ab.
Solidaritätszuschlag: Ein Zuschlag, der auf Körperschaftsteuer und Einkommensteuer erhoben wird, um die Kosten der deutschen Einheit zu finanzieren. Der Satz beträgt 5,5% der zu zahlenden Körperschaft- oder Einkommensteuer.
Kapitalertragsteuer: Auf Dividenden und andere Kapitalerträge wird eine Kapitalertragsteuer von 25% erhoben, zuzüglich Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer.
Grundsteuer: Unternehmen, die Grundbesitz haben, müssen Grundsteuer zahlen, deren Höhe je nach Wert des Grundstücks und Hebesatz der Gemeinde variiert.
Diese Liste ist nicht abschließend. Je nach spezifischer Geschäftstätigkeit und Standort des Unternehmens können zusätzliche Steuern und Abgaben anfallen.
Körperschaftssteuer
Die Körperschaftsteuer ist eine Steuer auf das Einkommen von juristischen Personen bzw. Körperschaften. Dazu zählen hauptsächlich Kapitalgesellschaften, Genossenschaften und Vereine. Die Körperschaftsteuer sozusagen die Einkommensteuer (ESt) für Unternehmen, der natürliche Personen unterliegen.
Der Körperschaftssteuersatz beträgt bundeseinheitlich 15% und wird auf den im Wirtschaftsjahr erzielten Gewinn berechnet. Zusätzlich zur Körperschaftsteuer werden 5,5% der Steuersumme als Solidaritätszuschlag fällig. Die Abgabe der Körperschaftsteuererklärung ist bis zum 31. Juli des Folgejahres fällig. Außerdem müssen vierteljährlich jeweils am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember Vorauszahlungen für das laufende Jahr geleistet werden. Diese werden vom Finanzamt auf Grundlage der Steuererklärung des Vorjahres festgesetzt.
Bei voraussichtlich veränderter Gewinnprognose können sie in Abstimmung mit dem Steuerberater und dem Finanzamt entsprechend angepasst werden. Die vereinnahmte Körperschaftsteuer steht zur Hälfte dem Bund und zur Hälfte dem Bundesland zu, in dem sie erhoben wurde. Damit ist sie nach dem Grundgesetz eine sogenannte Gemeinschaftsteuer.
Gewerbesteuer
Die Gewerbesteuer fällt für alle Gewerbebetriebe an. Berechnung erfolgt auf Basis des Gewerbeertrags, dessen Grundlage der Jahresgewinn bildet. Dieser wird entsprechend dem GewStG angepasst. Vereinfacht sieht das so aus:
Gewinn aus Gewerbebetrieb lt. EStG/KöStG + Zurechnungen laut GewStG – Abrechnungen laut GewStG = Gewerbeertrag laut GewStG
Ist der Gewerbeertrag ermittelt, wird dieser mit der Messzahl von 3,5% multipliziert. Der ermittelte Gewerbesteuer-Messbetrag wird nun mit dem von der Gemeinde festgesetzten Hebesatz multipliziert. Der Mindestsatz liegt bei 200%, Hamburg berechnet derzeit mit 470% den höchsten Hebesatz, in Berlin liegt dieser bei 410%.
Beispiel | |
Steuerpflichtiger Gewerbeertrag | 50.000 EUR |
x Gewerbesteuermesszahl | 3,5 % |
= Gewerbesteuer-Messbetrag | 1.750 EUR |
x Hebesatz Berlin | 410% |
= Gewerbesteuer | 7.175 EUR |
Auch für die Gewerbesteuer müssen vierteljährlich Vorauszahlungen geleistet werden. Die Daten dafür sind jeweils der 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November. Auch diese werden vom Finanzamt auf Grundlage der Steuererklärung des Vorjahres festgesetzt und können ggf. in Abstimmung mit dem Steuerberater und dem Finanzamt entsprechend angepasst werden.
Die Gewerbesteuer ist die wichtigste originäre Einnahmequelle für Gemeinden. Hat ein Unternehmen mehrere Betriebsstätten, muss geprüft werden, ob die Gewerbesteuer zerlegt und somit auf die jeweiligen Gemeinten aufgeteilt werden muss.
Übersteigt der zum Jahresabschluss ermittelte Wert der Körperschaft- und/oder Gewerbesteuer die geleisteten Vorauszahlungen, ist eine entsprechende Rückstellung zu bilden. Beide Steuern stellen keine Betriebsausgaben dar und mindern daher den Unternehmensgewinn nicht.
Körperschaftssteuer vs. Gewerbesteuer: Was ist der Unterschied?
| Körperschaftsteuer | Gewerbesteuer |
Beschreibung | Die Körperschaftsteuer wird als Einkommensteuer der Unternehmen bzw. juristischen Personen bezeichnet und ist eine der Haupteinnahmequellender Bundesrepublik Deutschland | Jeder Gewerbetreibende muss Gewerbesteuer auf seinen Ertrag bzw. Gewinn zahlen. Die Gewerbesteuer ist die wichtigste Einnahmequelle der Gemeinden |
Steuersubjekt | Juristische Personen und Körperschaften, z.B. Kapitalgesellschaften, Vereine, Stiftungen | I.d.R. alle Unternehmer, die im Zuge der Firmengründung einen Gewerbeschein erwerben mussten |
Bemessungsgrundlage | Das zu versteuernde Einkommen, bzw. Gewinn des Geschäftsjahres | Auf Grundlage des Gewinns ermittelte Gewerbeertrag |
Steuersatz | 15% | ca. 15% |
Vorauszahlungen | vierteljährlich | vierteljährlich |
Fälligkeit Vorauszahlung |
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Abgabefrist |
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Umsatzsteuer
Mehr zur Umsatzsteuer für Unternehmen findest du in unseren Artikel zur Umsatzsteuer und zur Umsatzsteuerjahreserklärung.